DR：庫存商品                  
        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
CR：銀行存款/應(yīng)付賬款

銷售出庫的記賬過程：確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本

DR：應(yīng)收賬款/銀行存款          
CR：主營業(yè)務(wù)收入              
         應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

DR：主營業(yè)務(wù)成本  
CR：庫存商品

特殊業(yè)務(wù)處理

1.存貨跌價準(zhǔn)備

期末計提跌價準(zhǔn)備（成本 > 可變現(xiàn)凈值）：

DR：資產(chǎn)減值損失

CR：存貨跌價準(zhǔn)備

2.銷售后轉(zhuǎn)銷跌價準(zhǔn)備：

DR：存貨跌價準(zhǔn)備

CR：主營業(yè)務(wù)成本

3.庫存盤盈/盤虧

盤盈（重置成本入賬）：

DR：庫存商品

CR：管理費用

4.盤虧（需進項稅額轉(zhuǎn)出）：

DR：待處理財產(chǎn)損溢

CR：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

審批后根據(jù)原因分?jǐn)傊凉芾碣M用或營業(yè)外支出。

二、金蝶云星空涉及到的存貨核算的單據(jù)

• 采購入庫單/采購?fù)肆蠁危号c采購業(yè)務(wù)相對應(yīng)

• 銷售出庫單/銷售退貨單：與銷售業(yè)務(wù)相對應(yīng)

• 其他出庫單/其他入庫單：應(yīng)用于企業(yè)日常管理的物流的入庫與領(lǐng)用，商貿(mào) 型企業(yè)主要對應(yīng)管理費用和銷售費用

• 盤盈單/盤虧單：企業(yè)日常盤點業(yè)務(wù)

• 成本調(diào)整單：跨期間的入庫出庫與應(yīng)收應(yīng)付產(chǎn)生的成本差異調(diào)整。

• 應(yīng)付單：最終確認(rèn)采購入庫成本的單據(jù)，如與入庫單有差異當(dāng)期不做調(diào)整，跨期自動生成成本調(diào)整單。

• 應(yīng)收單：最終確認(rèn)銷售收入的單據(jù)，如與出庫單有差異當(dāng)期不做調(diào)整，跨期自動生成成本調(diào)整單。

三、云星空涉及到的存貨核算單據(jù)憑證模板的設(shè)置

• 采購入庫單/采購?fù)肆蠁危哼@里我們沒有啟用暫估應(yīng)付模式，直接入庫做暫估。

  
  

• 銷售出庫單/銷售退貨單：主要結(jié)轉(zhuǎn)成本使用

  
  

  
  

• 其他出庫單/其他入庫單：主要處理材料領(lǐng)用產(chǎn)生的日常銷售和管理費用等。

  
  

• 盤盈單/盤虧單：按照會計上的盤盈盤虧處理。

  
  

• 應(yīng)付單：先進行暫估抵消，再確認(rèn)應(yīng)付。

  

• 應(yīng)收單：確認(rèn)收入。

  

• 成本調(diào)整單：應(yīng)收與應(yīng)付與出入庫金額不一致，跨期間產(chǎn)生成本調(diào)整單，成本調(diào)整單對應(yīng)的憑證各個企業(yè)會有不同的設(shè)定方法，以下僅供參考。

  ①采購成本調(diào)整單：

  

  ②銷售成本調(diào)整單：

  

四、總結(jié)

第一篇：從最底層的純財務(wù)原理講了存貨核算的基礎(chǔ)。

第二篇：從金蝶云星空系統(tǒng)操作配置層面講了存貨核算的日常操作應(yīng)用。

第三篇：重點從憑證模板并結(jié)合財務(wù)原理和金蝶配置等進行了存貨核算的再次講解。

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