預(yù)算管理那些事兒（一）：什么是全面預(yù)算

全面預(yù)算知多少

全面預(yù)算是通過(guò)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的分析，在預(yù)測(cè)與決策基礎(chǔ)上，調(diào)配相應(yīng)的資源，對(duì)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等作出一系列具體計(jì)劃。預(yù)算以戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)為導(dǎo)向，它既是決策的具體化，又是控制經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)。預(yù)算是計(jì)劃的數(shù)字化、表格化、明細(xì)化的表達(dá)。全面預(yù)算體現(xiàn)了預(yù)算的全員、全過(guò)程、全部門(mén)的特征。

以上是全面預(yù)算的定義，從以上文字，我們可以提取幾個(gè)全面預(yù)算的關(guān)鍵詞：

1、內(nèi)外部環(huán)境——企業(yè)預(yù)算必須建立在市場(chǎng)研究、上下游產(chǎn)業(yè)鏈研究、標(biāo)桿企業(yè)研究的基礎(chǔ)上，做預(yù)算不能閉門(mén)造車(chē)；同時(shí)，預(yù)算需要建立在對(duì)企業(yè)內(nèi)部歷史數(shù)據(jù)深挖、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)盤(pán)分析的基礎(chǔ)上，做預(yù)算不能脫離企業(yè)實(shí)際情況。

2、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)——預(yù)算是以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行拆解，制定未來(lái)一年的具體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。預(yù)算管理始終以經(jīng)營(yíng)為核心，財(cái)務(wù)只是經(jīng)營(yíng)結(jié)果的數(shù)字化表現(xiàn)。

3、數(shù)字化、表格化、明細(xì)化——預(yù)算必須可量化，才能保證可落地性和可復(fù)盤(pán)性。

4、全員、全過(guò)程、全部門(mén)——預(yù)算不是財(cái)務(wù)部的獨(dú)角戲，而是從上到下，全員參與的大事，公司內(nèi)部每個(gè)部門(mén)都是預(yù)算管理的一環(huán)。因此，能否上線全面預(yù)算，首先取決于集團(tuán)CEO是否有意愿上線，因?yàn)橹挥蠧EO能夠調(diào)動(dòng)全公司參與預(yù)算管理。缺少了BOSS的支持，基本不可能在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理。

因此，各位想要上線全面預(yù)算的財(cái)務(wù)總監(jiān)們，可以需要思考一個(gè)關(guān)鍵性問(wèn)題：

老板是否支持預(yù)算工作？如何說(shuō)服老板支持？

這個(gè)問(wèn)題屬于“財(cái)務(wù)心法”的范疇，我們以后會(huì)找機(jī)會(huì)聊，大家可以先自己琢磨一下，自己的老板是否真的能認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理給公司帶來(lái)的益處?

在了解了什么是“全面預(yù)算”以及預(yù)算的幾個(gè)關(guān)鍵詞后，我們一起來(lái)看一下，預(yù)算具體包括哪些內(nèi)容。

通常來(lái)說(shuō)，全面預(yù)算包括以下8個(gè)模塊（企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整）：

企業(yè)結(jié)合上年銷(xiāo)售情況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、來(lái)年品牌策劃方案、市場(chǎng)開(kāi)拓計(jì)劃等，預(yù)測(cè)未來(lái)一年的銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售單價(jià)，通常需要市場(chǎng)部、銷(xiāo)售部的參與。

生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)能能否滿足銷(xiāo)售量，制定未來(lái)一年的產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃，預(yù)測(cè)未來(lái)一年各品種產(chǎn)品的產(chǎn)量。

生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、開(kāi)工情況預(yù)測(cè)單位工時(shí)和單位材料消耗定額。同時(shí)需要結(jié)合市場(chǎng)資源價(jià)格，如原材料價(jià)格趨勢(shì)、人力資源成本、房租水電價(jià)格等，預(yù)測(cè)制定車(chē)間材料、人工、制造費(fèi)用預(yù)算。

各職能部門(mén)根據(jù)下一年的部門(mén)編制安排，結(jié)合上年度實(shí)際費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況，完成銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用預(yù)測(cè)，通常包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)等費(fèi)用。

生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)預(yù)測(cè)銷(xiāo)量、現(xiàn)有產(chǎn)能，評(píng)估是否需要機(jī)進(jìn)行固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改造、更新。從而預(yù)測(cè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的投入規(guī)模。

由財(cái)務(wù)部收集匯總以上業(yè)務(wù)預(yù)算后，對(duì)成本費(fèi)用科目進(jìn)行分類(lèi)歸集后得到利潤(rùn)表預(yù)算，也是公司下一年度的整體盈利情況預(yù)測(cè)。

業(yè)務(wù)預(yù)算基本完成后財(cái)務(wù)部基于業(yè)務(wù)預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)資金是否滿足發(fā)展需要，評(píng)估是否需要外部融資，選取合適的融資方式，制定現(xiàn)金流量預(yù)算；

財(cái)務(wù)部基于上年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算可制定下一年度的資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算只是其他預(yù)算模塊匯總后的結(jié)果，因此不是必須制定，也有企業(yè)選擇不做資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。